KMD esitamine: tähtaeg ja muudatus 2027. aastal

Mis on KMD

KMD esitamine on käibemaksukohustuslase igakuine kohustus. KMD ehk käibedeklaratsioon on vorm, millel ettevõte näitab möödunud kalendrikuu maksustatavat käivet, sisendkäibemaksu ja summat, mille ta riigile maksab või tagasi küsib.

Tähtaeg on Maksu- ja Tolliameti järgi iga kuu 20. kuupäev. Deklaratsioonil kajastatakse möödunud kalendrikuu käibemaksukohustus.

Mida deklaratsioon sisaldab

Põhivormil on read, mis vastavad tehingute liikidele: maksustatav käive Eestis, nullmääraga käive, ühendusesisene käive ja soetamine, imporditud kaup, pöördmaksustamine. Iga rea taga on kannete hulk raamatupidamises.

Kaks asja teevad KMD-d raskemaks, kui neid ei ole ette valmistatud:

• Lisad. KMD põhivormi juurde kuulub igal kuul kohustuslik lisa KMD INF: A-osas müügiarved ja B-osas ostuarved, kui käibemaksuta kogusumma ühe tehingupartneri kohta on vähemalt 1000 eurot. Kui tehinguid oli teiste liikmesriikidega, esitatakse ka ühendusesisese käibe aruanne. Mõlemal on sama tähtaeg.
• Viited ja maksukoodid. Kui raamatupidamises ei ole maksukoodid korras, ei saa deklaratsiooni automaatselt koostada ja iga kuu algab käsitsi sorteerimisest.

Kolm viisi, kuidas KMD-d esitada

1. Käsitsi e-MTAs

   Sobib siis, kui kandeid on vähe. Numbrid trükitakse käsitsi, seega risk eksida on iga kuu uus.

2. Failist

   XML- või CSV-fail, mille koostab raamatupidamistarkvara. Alates 2027. aasta aprillist on masin-masin liides ainult XML-vormingus. EMTA kirjeldab mõlemat võimalust: andmeid saab sisestada käsitsi või laadida failist.

3. Otse tarkvarast

   Kui tarkvaral on X-tee liides, saadetakse deklaratsioon EMTA-le otse ja inimene kinnitab tulemuse. See on korduva töö jaoks kõige kindlam tee, sest sama andmeallikas toidab nii kannet kui deklaratsiooni.

Mis muutub 2027. aastal

EMTA teatel muutub käibedeklaratsiooni esitamine alates 2027. aasta aprillist andmepõhiseks. Vormi ei esitata enam: majandustarkvara saadab tehingute ja toimingute andmed masin-masin liidese kaudu, Maksu- ja Tolliamet koostab deklaratsiooni ise ja ettevõtja digiallkirjastab selle PIN2-ga. Masin-masin liidese kaudu saab andmeid edastada ainult XML-vormingus, CSV sealt kaob. Kaob ka senine KMD INF A ja B: tehingud esitatakse neljas osas (müük, pöördmaksustatav soetus, arvestuslikud kanded, ost), ühendusesisese käibe andmed lähevad deklaratsiooni osaks. Alla 1000-euroseid arveid ja eraisikutele väljastatud arveid deklareerima ei pea. Järeldus ettevõttele on praktiline: mida korrastatum on kannete ja maksukoodide kvaliteet, seda vähem tööd teeb üleminek.

Suund on sama, mida näeb juba praegu e-arvete puhul. Kui arved liiguvad masinloetavalt, on deklaratsiooni aluseks olevad andmed juba süsteemis. Mõiste e-arve kirjeldab seda poolt, ja e-arveldaja puhul on KMD esitamine keskkonnas sisse ehitatud.

Näide: kuu lõpp pooliku andmestikuga

Kaubandusettevõttel on kuus 300 ostuarvet ja 120 müügiarvet, neist pooled e-arvetena ja pooled PDF-ina. Raamatupidaja kulutab kuu lõpus kaks päeva, et PDF-arved sisestada ja seejärel KMD käsitsi koostada.

Kolm sammu, mis muudavad selle tunni tööks: e-arvete osakaalu tõstmine, ostuarvete korrastamine maksukoodide kaupa ja KMD esitamine tarkvarast X-tee kaudu. Muudatuse mõõdik ei ole „kas automatiseerisime“, vaid mitu minutit kulub kuus deklaratsiooni peale ja mitu parandust tuleb pärast esitamist.

Laiem taust on artiklis raamatupidamise automatiseerimine, kus on piir, kus lõpeb tarkvara ja algab vastutus. Kui tahad sama tööd ühendada teiste protsessidega, on teenuse pool AI automatiseerimine.

Töömaht

Kui maksukoodid on korras ja tarkvara toetab X-teed, kulub üleminekuks üks päev seadistust ja üks kuu kõrvuti kontrollimist. Kui koodid on segased, tuleb enne teha raamatupidamise korrastus, sest automaatika paljundab olemasolevat segadust kiiremini kui inimene.